El pasado 13 de diciembre de 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó una nueva actualización de catálogos del CFDI 4.0. Con esta actualización se modifica el catálogo “c_ObjetoImp”, el cual corresponde al anexo 20 versión 4.0. La actualización incluye 3 claves de objeto de impuesto. La nueva actualización de catálogos influye en la generación de los comprobantes fiscales en su versión 4.0.

Las Nuevas Opciones son:

Clave 06: “Sí objeto del IVA, No traslado IVA”. Clave 07: “No objeto del IVA, Sí desglose IEPS”. Clave 08: “No objeto del IVA, No desglose IEPS”. Las nuevas claves entraron en vigor el pasado 13 de diciembre de 2024.

Actualización de Catálogos

Las claves 06, 07 y 08 se incorporan para reflejar estímulos fiscales específicos. Un ejemplo es la promoción de la zona libre de Chetumal, estado de Quintana Roo así como los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del Estado de Yucatán (POINBI). Con los nuevos valores anteriormente mencionados, el catálogo del CFDI 4.0 queda de la siguiente forma:

c_ObjetoImp	Descripción	Fecha de Inicio de Vigencia
´01	No objeto de impuesto	01/01/2022
´02	Sí objeto de impuesto	01/01/2022
´03	Sí objeto de impuesto y no obligatorio al desglose	01/01/2022
´04	Sí objeto de impuesto y no causa impuesto	07/10/2022
´05	Sí objeto de impuesto, IVA crédito PODEBI	06/12/2023
´06	Sí objeto del IVA, Sí desglose IEPS	13/12/2024
´07	No traslado del IVA, Sí desglose IEPS	13/12/2024
´08	No traslado del IVA, No desglose IEPS	13/12/2024

¿En qué Casos de Pueden Usar las Nuevas Claves?

Las nuevas claves se pueden usar:

Clave 06: “Sí objeto del IVA, No traslado IVA”

La clave 06 se utiliza cuando la operación está sujeta al IVA, pero no se realiza un traslado de este. Se da en casos como servicios donde el IVA no se traslada al cliente, pero sigue siendo aplicable en la operación. Los contribuyentes de los estímulos fiscales mencionados anteriormente deben incluir el complemento de leyendas fiscales con la leyenda: ‘Operación realizada al interior del Tianguis del Bienestar’, u ´Operación realizada al interior de los POINBI’, según sea el caso. Esta clave está vinculada al estímulo fiscal que fue otorgado el pasado 28 de junio de 2024 para los Polos Industriales del Bienestar (POINBI’). Este estímulo permite un crédito fiscal del 100% del IVA. Su condición es que no se traslade el impuesto al adquiriente. El uso de la nueva clave 06 se prevé en las reglas misceláneas adicionadas: 11.15.1, 11.16.11 y 11.16.12. 

Clave 07: “No objeto del IVA, Sí desglose IEPS”

La clave 07 aplica cuando la operación no está sujeta al IVA, pero sí se desglosa el IEPS. Esto se utiliza en productos o servicios donde el IEPS es aplicable, como bebidas alcohólicas, cigarros o combustibles. Es importante mencionar que la adición de la clave 07 no estaba prevista en las reglas misceláneas.

Clave 08: “No objeto del IVA, No desglose IEPS”

La clave 08 se utiliza cuando la operación no está sujeta al IVA ni al IEPS, es decir, no hay ningún tipo de impuesto desglosado en la factura. Esto es común en operaciones exentas de impuestos, como algunas ventas entre empresas del mismo régimen fiscal.

¿Cuál es el Impacto en las Operaciones Fiscales en 2025 de las Nuevas Claves?

El SAT busca que con las nuevas claves, se fortalezca el cumplimiento fiscal de los contribuyentes. Es sumamente importante que las organizaciones reflejen de forma precisa las operaciones fiscales y evitar errores. Las organizaciones que usen de forma adecuada las nuevas claves de la actualización del catálogo del CFDI 4.0 podrán cumplir con sus obligaciones fiscales al igual que aprovechar los beneficios fiscales vigentes.  Por otro lado, es importante que los sistemas de facturación estén actualizados para que las empresas puedan cumplir con la emisión adecuada del CFDI 4.0 y así registrar las operaciones de forma precisa.

Nueva Actualización de Catálogos del CFDI 4.0

Aunado a la actualización realizada el pasado 13 de diciembre de 2024, el SAT informó este 13 de febrero de 2025 sobre otra actualización a los catálogos de CFDI 4.0. En esta ocasión se trata de los catálogos en los ámbitos aduaneros y de comercio exterior:

c_NumPedimentoAduana

c_PatenteAduanal

El c_NumPedimentoAduana contiene el listado de números de pedimento operados mientras que el c_PatenteAduanal contiene el catálogo de números de patente aduanal. Con dicha actualización, el SAT busca que las operaciones aduaneras y fiscales se realicen con la información actualizada y conforme a la normativa vigente.

Actualización del catálogo de pedimentos, de la versión 78.0 a la 79.0

El SAT actualizó el catálogo de pedimentos, de la versión 78.0 pasa a la 79.0. Con ello, se añaden 31 nuevas claves de pedimento:

c_Aduana	Patente	Ejercicio	Cantidad	Fecha inicio de vigencia
7	1894	2025	999999	14/02/2025
16	1789	2025	999999	14/02/2025
16	1896	2025	999999	14/02/2025
16	1904	2025	999999	14/02/2025
16	1921	2025	999999	14/02/2025
16	1924	2025	999999	14/02/2025
16	1944	2024	999999	14/02/2025
16	1944	2025	999999	14/02/2025
18	3594	2025	999999	14/02/2025
24	1921	2025	999999	14/02/2025
24	3387	2025	999999	14/02/2025
30	6162	2025	999999	14/02/2025
43	1896	2025	999999	14/02/2025
43	1931	2024	999999	14/02/2025
43	1931	2025	999999	14/02/2025
47	1914	2025	999999	14/02/2025
47	1936	2024	999999	14/02/2025
47	1936	2025	999999	14/02/2025
48	1921	2024	999999	14/02/2025
48	1921	2025	999999	14/02/2025
48	3387	2025	999999	14/02/2025
51	1896	2025	999999	14/02/2025
53	1917	2024	999999	14/02/2025
53	1917	2025	999999	14/02/2025
64	1926	2025	999999	14/02/2025
75	1890	2025	999999	14/02/2025
81	1911	2024	999999	14/02/2025
81	1911	2025	999999	14/02/2025
85	1942	2024	999999	14/02/2025
85	1942	2025	999999	14/02/2025
85	3992	2025	999999	14/02/2025

Actualización del catálogo de patentes aduanales, versión 21.0

La actualización del catálogo de patentes aduanales contempla 15 nuevas patentes con su respectiva fecha de vigencia:

C_PatenteAduanal	Inicio de Vigencia
1890	03/09/2024
1894	05/09/2024
1896	05/09/2024
1904	05/11/2024
1911	06/09/2024
1914	06/09/2024
1917	06/09/2024
1921	09/09/2024
1924	09/11/2024
1926	09/09/2024
1931	11/09/2024
1936	11/09/2024
1942	11/09/2024
1944	15/10/2024
6162	26/03/2024

En Consolidé contamos con un equipo capacitado en contabilidad empresarial. Ponte en contacto para obtener una asesoría y conocer cuál es la estrategia más adecuada para tu cumplimiento tributario.

Links asociados

• Fuente: CONSOLIDÉ