El pasado 13 de diciembre de 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó una nueva actualización de catálogos del CFDI 4.0. Con esta actualización se modifica el catálogo “c_ObjetoImp”, el cual corresponde al anexo 20 versión 4.0. La actualización incluye 3 claves de objeto de impuesto.
La nueva actualización de catálogos influye en la generación de los comprobantes fiscales en su versión 4.0.
Las Nuevas Opciones son:
Clave 06: “Sí objeto del IVA, No traslado IVA”.
Clave 07: “No objeto del IVA, Sí desglose IEPS”.
Clave 08: “No objeto del IVA, No desglose IEPS”.
Las nuevas claves entraron en vigor el pasado 13 de diciembre de 2024.
Actualización de Catálogos
Las claves 06, 07 y 08 se incorporan para reflejar estímulos fiscales específicos. Un ejemplo es la promoción de la zona libre de Chetumal, estado de Quintana Roo así como los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del Estado de Yucatán (POINBI).
Con los nuevos valores anteriormente mencionados, el catálogo del CFDI 4.0 queda de la siguiente forma:
| c_ObjetoImp | Descripción | Fecha de Inicio de Vigencia |
| ´01 | No objeto de impuesto | 01/01/2022 |
| ´02 | Sí objeto de impuesto | 01/01/2022 |
| ´03 | Sí objeto de impuesto y no obligatorio al desglose | 01/01/2022 |
| ´04 | Sí objeto de impuesto y no causa impuesto | 07/10/2022 |
| ´05 | Sí objeto de impuesto, IVA crédito PODEBI | 06/12/2023 |
| ´06 | Sí objeto del IVA, Sí desglose IEPS | 13/12/2024 |
| ´07 | No traslado del IVA, Sí desglose IEPS | 13/12/2024 |
| ´08 | No traslado del IVA, No desglose IEPS | 13/12/2024 |
¿En qué Casos de Pueden Usar las Nuevas Claves?
Las nuevas claves se pueden usar:
Clave 06: “Sí objeto del IVA, No traslado IVA”
La clave 06 se utiliza cuando la operación está sujeta al IVA, pero no se realiza un traslado de este. Se da en casos como servicios donde el IVA no se traslada al cliente, pero sigue siendo aplicable en la operación.
Los contribuyentes de los estímulos fiscales mencionados anteriormente deben incluir el
complemento de leyendas fiscales con la leyenda: ‘Operación realizada al interior del Tianguis del Bienestar’, u ´Operación realizada al interior de los POINBI’, según sea el caso.
Esta clave está vinculada al estímulo fiscal que fue otorgado el pasado 28 de junio de 2024 para los Polos Industriales del Bienestar (POINBI’). Este estímulo permite un crédito fiscal del 100% del IVA. Su condición es que no se traslade el impuesto al adquiriente.
El uso de la nueva clave 06 se prevé en las reglas misceláneas adicionadas: 11.15.1, 11.16.11 y 11.16.12.
Clave 07: “No objeto del IVA, Sí desglose IEPS”
La clave 07 aplica cuando la operación no está sujeta al IVA, pero sí se desglosa el IEPS. Esto se utiliza en productos o servicios donde el IEPS es aplicable, como bebidas alcohólicas, cigarros o combustibles.
Es importante mencionar que la adición de la clave 07 no estaba prevista en las reglas misceláneas.
Clave 08: “No objeto del IVA, No desglose IEPS”
La clave 08 se utiliza cuando la operación no está sujeta al IVA ni al IEPS, es decir, no hay ningún tipo de impuesto desglosado en la factura. Esto es común en operaciones exentas de impuestos, como algunas ventas entre empresas del mismo régimen fiscal.
¿Cuál es el Impacto en las Operaciones Fiscales en 2025 de las Nuevas Claves?
El SAT busca que con las nuevas claves, se fortalezca el cumplimiento fiscal de los contribuyentes. Es sumamente importante que las organizaciones reflejen de forma precisa las operaciones fiscales y evitar errores.
Las organizaciones que usen de forma adecuada las nuevas claves de la actualización del catálogo del CFDI 4.0 podrán cumplir con sus obligaciones fiscales al igual que aprovechar los beneficios fiscales vigentes.
Por otro lado, es importante que los sistemas de facturación estén actualizados para que las empresas puedan cumplir con la emisión adecuada del CFDI 4.0 y así registrar las operaciones de forma precisa.
Nueva Actualización de Catálogos del CFDI 4.0
Aunado a la actualización realizada el pasado 13 de diciembre de 2024, el SAT informó este 13 de febrero de 2025 sobre otra actualización a los catálogos de CFDI 4.0. En esta ocasión se trata de los catálogos en los ámbitos aduaneros y de comercio exterior:
c_NumPedimentoAduana
c_PatenteAduanal
El c_NumPedimentoAduana contiene el listado de números de pedimento operados mientras que el c_PatenteAduanal contiene el catálogo de números de patente aduanal. Con dicha actualización, el SAT busca que las operaciones aduaneras y fiscales se realicen con la información actualizada y conforme a la normativa vigente.
Actualización del catálogo de pedimentos, de la versión 78.0 a la 79.0
El SAT actualizó el catálogo de pedimentos, de la versión 78.0 pasa a la 79.0. Con ello, se añaden 31 nuevas claves de pedimento:
| c_Aduana | Patente | Ejercicio | Cantidad | Fecha inicio de vigencia |
| 7 | 1894 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 16 | 1789 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 16 | 1896 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 16 | 1904 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 16 | 1921 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 16 | 1924 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 16 | 1944 | 2024 | 999999 | 14/02/2025 |
| 16 | 1944 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 18 | 3594 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 24 | 1921 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 24 | 3387 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 30 | 6162 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 43 | 1896 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 43 | 1931 | 2024 | 999999 | 14/02/2025 |
| 43 | 1931 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 47 | 1914 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 47 | 1936 | 2024 | 999999 | 14/02/2025 |
| 47 | 1936 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 48 | 1921 | 2024 | 999999 | 14/02/2025 |
| 48 | 1921 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 48 | 3387 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 51 | 1896 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 53 | 1917 | 2024 | 999999 | 14/02/2025 |
| 53 | 1917 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 64 | 1926 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 75 | 1890 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 81 | 1911 | 2024 | 999999 | 14/02/2025 |
| 81 | 1911 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 85 | 1942 | 2024 | 999999 | 14/02/2025 |
| 85 | 1942 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
| 85 | 3992 | 2025 | 999999 | 14/02/2025 |
Actualización del catálogo de patentes aduanales, versión 21.0
La actualización del catálogo de patentes aduanales contempla 15 nuevas patentes con su respectiva fecha de vigencia:
| C_PatenteAduanal | Inicio de Vigencia |
| 1890 | 03/09/2024 |
| 1894 | 05/09/2024 |
| 1896 | 05/09/2024 |
| 1904 | 05/11/2024 |
| 1911 | 06/09/2024 |
| 1914 | 06/09/2024 |
| 1917 | 06/09/2024 |
| 1921 | 09/09/2024 |
| 1924 | 09/11/2024 |
| 1926 | 09/09/2024 |
| 1931 | 11/09/2024 |
| 1936 | 11/09/2024 |
| 1942 | 11/09/2024 |
| 1944 | 15/10/2024 |
| 6162 | 26/03/2024 |
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